Društvena poduzeća predstavljaju posebnu vrstu poslovnih subjekata koji, osim financijske održivosti, imaju cilj stvarati pozitivan društveni i/ili ekološki utjecaj. Kad je financijski plan za društvena poduzeća u pitanju, ključ za uspjeh leži u pažljivo izrađenim financijskim planovima koji balansiraju između profita i društvenog doprinosa.
Financijski plan je dokument koji predviđa prihode, rashode, ulaganja i izvore financiranja poduzeća. Za društvena poduzeća, financijski plan ima dodatnu ulogu: mora pokazati kako će se ostvariti društvena misija poduzeća, a da istovremeno poslovanje ostane financijski održivo.
Uz pretpostavku da organizacija već ima definiranu misiju, viziju, strateške ciljeve, na njoj je da godišnje revidira ostvarene operativne ciljeve, analizira trenutno stanje i definira nove operativne ciljeve i aktivnosti kojima će ih ostvariti. Naveden operativne ciljeve treba pratiti i financijski plan.
Koji su dijelovi ključni za financijski plan za društvena poduzeća?
U najmanju ruku, financijski plan za društvena poduzeća trebao bi sadržavati plan prihoda i rashoda i planiranje novčanog toka.
Što pokazuje plan prihoda i rashoda?
1. Ukupne financijske mogućnosti
Plan omogućava pregled svih izvora prihoda, uključujući:
- Redovne prihode: Prihodi od prodaje proizvoda/usluga, članarine ili donacije.
- Izvanredne prihode: Prihodi od grantova, sponzorstava ili povremenih kampanja.
Analizom prihoda možemo procijeniti koliko sredstava organizacija može koristiti za pokrivanje troškova i ostvarenje ciljeva.
2. Strukturu troškova
Prikazuje sve kategorije rashoda, poput:
- Operativnih troškova: Plaće, najam, režije, administracija.
- Projektnih troškova: Troškovi specifični za aktivnosti ili projekte.
- Neplaniranih troškova: Rezervni fond za nepredviđene situacije.
Ova analiza pomaže prepoznati područja gdje se mogu ostvariti uštede ili gdje je potrebno povećati ulaganja.
3. Financijsku ravnotežu
Plan prihoda i rashoda jasno pokazuje je li organizacija financijski stabilna:
- Višak prihoda nad rashodima (profit/suficit): Indikator da organizacija generira dovoljno sredstava za ulaganje u razvoj ili pokrivanje nepredviđenih troškova.
- Manjak prihoda u odnosu na rashode (gubitak/deficit): Znak da organizacija troši više nego što zarađuje, što može zahtijevati smanjenje troškova ili povećanje prihoda.
4. Planiranje resursa i prioriteta
Plan omogućava određivanje prioriteta za financiranje ključnih aktivnosti. Organizacija može usmjeriti sredstva na najvažnije projekte ili područja koja donose najveći društveni ili financijski povrat.
5. Praćenje i kontrola poslovanja
Redovno uspoređivanje plana s ostvarenim rezultatima pomaže:
- Prepoznati odstupanja u prihodima ili rashodima.
- Pravovremeno reagirati na potencijalne financijske probleme.
Što pokazuje novčani tok?
Novčani tok (eng. cash flow) prikazuje kretanje novca unutar organizacije tijekom određenog razdoblja. Radi se o izvještaju koji prati priljeve i odljeve gotovine, pomažući u razumijevanju sposobnosti organizacije da pokrije svoje tekuće obveze, investira u razvoj i održi financijsku stabilnost.
Što možemo vidjeti iz novčanog toka?
1. Likvidnost organizacije
Novčani tok jasno pokazuje koliko gotovine organizacija ima na raspolaganju za podmirenje svojih kratkoročnih obveza poput plaća, režija, najma ili nabave materijala.
- Pozitivan novčani tok: Znači da priljevi premašuju odljeve, što ukazuje na stabilnost i mogućnost ulaganja u rast.
- Negativan novčani tok: Pokazuje da organizacija troši više nego što zarađuje, što može dovesti do problema s likvidnošću.
2. Izvori i korištenje novca
Novčani tok kategorizira priljeve i odljeve prema aktivnosti, što omogućava detaljan uvid u:
- Operativne aktivnosti: Prihodi od prodaje, plaćanje troškova, poreza i drugih osnovnih operacija.
- Investicijske aktivnosti: Kupnja ili prodaja dugotrajne imovine, ulaganja u projekte ili tehnologiju.
- Financijske aktivnosti: Krediti, otplata dugova, isplata dividendi.
3. Održavanje poslovanja
Praćenje novčanog toka pomaže procijeniti može li organizacija:
- Nastaviti s redovnim poslovanjem.
- Financirati nove projekte ili proširenje poslovanja.
- Pokriti neočekivane troškove ili krize.
4. Sposobnost generiranja slobodnog novca
Iz novčanog toka možemo vidjeti koliki iznos novca organizacija zadržava nakon pokrivanja svih operativnih troškova i investicija (free cash flow). To je ključni pokazatelj za investitore, donatore ili vlasnike, jer ukazuje na dugoročnu održivost poslovanja.
Preporučuje se svakoj organizaciji, bez obzira na pravni oblik, da donosi financijske planove koje će prihvaćati najviše tijelo upravljanja. Iako poduzeća i zadruge nemaju zakonske obveze za to, udruge tj. neprofitne organizacije moraju po Zakonu o financijskom poslovanju i računovodstvu neprofitnih organizacija donositi financijske planove.
Obavezni sadržaj financijskog plana za udrugu
Neprofitna organizacija koja je obveznik vođenja dvojnog knjigovodstva obvezna je izrađivati godišnji program rada i financijski plan za njegovu provedbu.
Gore navedena neprofitna organizacija mora usvojiti financijski plan najkasnije do 31.12. tekuće godine za narednu. Plan usvaja najviše tijelo upravljanja.
Financijski plan neprofitne organizacije sastoji se od:
- plana prihoda i rashoda (s planiranim rezultatom poslovanja 31.12. tekuće godine)
- plana zaduživanja i otplata
- obrazloženja financijskog plana
U obrazloženju financijskog plana potrebno je stavke prihoda i rashoda povezivati s planiranim programom rada i aktivnostima, te objasniti parametre koji su se koristili kod izračuna pojedinih pozicija prihoda i rashoda. Plan prihoda i rashoda se mora izrađivati najmanje na skupinama sukladno kontnom planu propisanom za neprofitne organizacije.
Kako izgleda financijski plan za društvena poduzeća možete pogledati ovdje.
Za dodatna pitanja i pomoć u izradi financijski planova možete nas kontaktirati na mail: ured@lii.hr
